L’ annonce de l’annulation de l’augmentation de certaines pensions de CSG en même temps que le début du prélèvement d’impôt sur le revenu à la source a créé de la confusion. Impôts, CSG, CRDS, Casa… qui doit payer quoi ? Qui bénéficie de rabais ou d’exemptions ? Quel est l’impact sur vos pensions ?
Suite à notre article Pensions 2019 : augmentation des cotisations, baisse des droits, nombre d’entre vous ont signalé une baisse inexpliquée de la rente que vous avez reçue en janvier 2019.
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Pour vous aider à le voir plus clairement, Maretraite.fr résume ci-dessous comment les cotisations de sécurité sociale et l’impôt sur le revenu déterminent votre pension nette :
Pension nette perçue = Pension brute moins Prélèvements sociaux moins prélèvement sur la source d’impôt sur le revenu
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Plan de l'article
Les pensions ont été revalorisées
Une diminution de votre pension par rapport à 2018 est d’autant plus inexplicable que les pensions brutes ont bénéficié d’une revalorisation. Par exemple, pour les employés privés :
- Retraite de base augmentée de 0.3% le 1er janvier 2019.
- retraite supplémentaire a augmenté de 0,6 % le 1er novembre 2018.
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Les prélèvements sociaux n’ont pas augmenté, au contraire
Votre retraite nette n’avait pas non plus de raison de diminuer à cause des déductions sociales. Les cotisations sociales n’ont pas augmenté en 2019.
Au contraire, un plus grand nombre de retraités bénéficient d’exemptions ou de taux réduits en 2019 — bien que l’effet du nouveau taux de CSG réduit à 6,6 % ne sera ressenti par les bénéficiaires qu’à partir de mai 2019.
- L’ augmentation des seuils d’application des cotisations augmente les exemptions. Les seuils de revenu fiscal de référence au-delà desquels les pensions sont soumises à la CSG à un taux réduit de 3,8 % ou au taux plein de 8,3 % aux autres prélèvements sociaux, CRDS (0,5 %) et CASA (0,3 %) ont été relevés de 1,6 % (voir tableau ci-dessous). Étant donné que la retraite de base n’a augmenté que de 0,3 %, il devrait y avoir un peu plus de retraités exemptés qu’en 2018.
- Le tarif complet s’applique uniquement après deux ans. Pour éviter une forte augmentation, la loi sur le financement de la sécurité sociale pour 2019 prévoit que si votre revenu augmente de manière à franchir le seuil du « taux plein » CSG, le taux le plus élevé de 8,3 %, ce dernier ne s’applique que cette augmentation persiste pendant 2 ans consécutifs. Les pensions soumises au taux complet de la CSG sont également soumises aux cotisations CRDS, CASA et à l’assurance maladie, soit un total de 9,1 % pour la retraite de base et de 10,1% pour les compléments de retraite.
- Le nouveau « taux médian » de 6,6 % s’applique rétroactivement au 1er janvier 2019. Des millions de retraités dont le revenu fiscal de référence est inférieur à 22 580 euros pour une action ou 34 636 euros pour deux unités bénéficieront de ce nouveau taux médian. C’est le résultat de l’annulation de l’augmentation de 1,7 % du CSG qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2018. Pour les questions pratiques de mise en œuvre, le nouveau taux ne sera appliqué qu’en mai 2019. Les cotisations excessives entre janvier et mai seront remboursées en juillet 2019.
Les tableaux ci-dessous résument ces changements. Par souci de simplification, le tableau ne prend en compte que le cas d’une ou deux parts fiscales. En cas d’actions supplémentaires ou demi-actions, vous pouvez consulter le tableau complet sur le site web de votre caisse de pension.
À ce tableau, il est nécessaire d’ajouter, pour la retraite complémentaire seulement, 1% des cotisations d’assurance maladie pour les retraités déduites à taux médian et complet CSG.
La CSG déductible est la part des prélèvements sociaux sur que vous ne payez pas d’impôt sur le revenu.
L’ annonce de l’annulation de l’augmentation du CSG a créé de la confusion. En effet, elle a été annoncée comme une réduction de la CSG pour tous les retraités et retraités dont la pension était inférieure à 2 000 euros pour une seule personne et à 3 000 euros pour un couple.
En fait, la détermination des différents taux de cotisation sociale dépend de l’impôt de référence du ménage revenu (RFR) calculé sur la base de la dernière déclaration de revenus, le RFR 2017. Ainsi, une personne qui a une pension inférieure à 2.000 euros, mais dont la référence de revenu fiscal dépasse 22.580 euros pour une part fiscale due à d’autres sources de revenus, ne bénéficiera pas du taux médian. Le tarif complet s’appliquera.
Le prélèvement d’impôt sur le revenu peut avoir réduit votre pension nette
L’ une des principales causes de la baisse nette des pensions en 2019 est évidemment le prélèvement d’impôt sur le revenu à la source.
Depuis le 1er janvier 2019, les fonds de pension déduisent de la pension brute non seulement les déductions sociales mais aussi l’impôt sur le revenu prélevé au taux calculé par le service fiscal sur la base de votre revenu 2017.
Vous pouvez consulter votre tarif en ligne sur votre espace personnel sur le site Web du département fiscal.
De nombreux utilisateurs qui touchent un pension d’environ 1.500 euros, nous dire que leur pension nette a diminué de 30 euros ou 40 euros. Cela semble correspondre à l’échantillonnage de la taxe sur source.
Rien n’aurait dû changer pour les retraités non imposables
Dans ce cas, une diminution de la pension nette n’est pas expliquée. Si c’est votre cas :
- Vérifiez dans votre zone personnelle du service fiscal que votre taux d’imposition est de 0 %. Ensuite, votre caisse de retraite applique le même taux.
- Si votre taux n’est pas de 0 %, divers crédits et rabais peuvent effacer votre impôt. Vous recevez le paiement directement sur votre compte bancaire, sous la forme d’un dépôt de 60% en janvier 2019 et le solde après votre déclaration de revenus.
- Votre taux de débit est basé sur le revenu de 2017, si votre revenu a diminué entre-temps, vous pouvez faire une simulation pour calculer votre nouveau taux. Vous demanderez ensuite au service fiscal en ligne une mise à jour pour refléter votre baisse de revenu.
- Si vous n’êtes pas personnellement imposable, mais que vous êtes un associé et que vous n’avez pas opté pour le taux individualisé, votre taux correspond à votre taux de résidence fiscal basé sur le revenu de votre conjoint imposable.
Dans tous les cas, si vous avez des , demandez à votre caisse de retraite un feuillet de pension ou un relevé détaillé des prélèvements qui s’appliquent à votre pension.
CRDS = contribution au remboursement de la dette sociale de 0,5 % ; CASA = contribution supplémentaire de solidarité pour l’autonomie de 0,3%.
L’ impôt sur le revenu est prélevé sur la pension brute après déduction de la part déductible du CSG et du 1% des cotisations d’assurance maladie de la pension complémentaire de retraite. Cela signifie que vous payez de l’impôt sur les autres cotisations sociales. C’est l’impôt sur la taxe.
